Как распознать фирму-однодневку

08/02/2020

Под однодневкой ФНС понимает юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, то есть созданное не для ведения бизнеса, а для проведения преступных схем. Ведение дел с такими субъектами может грозить предпринимателю:
доначислением налогов, пеней и штрафов;
> назначением выездной налоговой проверки;
> отказом в возмещении НДС;
> приостановлением операций по счету;
> уголовным преследованием.

Как определить такую фирму? Есть множество индикаторов, я приведу лишь 7 основных (из методических рекомендаций СК и ФНС):
1️. Местоположение. Юрлицо не располагается по адресу регистрации, либо числится в местах массовой регистрации (10 и более лиц);
2️. Нарушение организационно-управленческого порядка. Руководитель либо не имеет отношения к деятельности юрлица, либо является таковым в нескольких организациях;
3️. Имитация хозяйственной деятельности. Нет условий для деятельности, документооборот формальный, отсутствует экономическая целесообразность;
4️. Эпизодичность. Образование незадолго до сделки, либо куплена у организации, заранее создающая несколько фирм-однодневок;
5️. Расчетные отношения. Транзитное движение денег по счетам, общий банк с получателем платежа, деньги движутся, а товар нет;
6️. Фискальные признаки. «Нулевая» отчетность, минимальная сумма уплаченных налогов при миллионных «трензакциях»;
7️. Связи с получателем платежа. Имитация приобретения товаров у «фирмы-однодневки» позволяет получателю завысить расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу и увеличить сумму НДС.

Чтобы не попасть в «чёрный список» банков и налоговых органов, тщательнее проверяйте контрагентов. Желаем вам выгодных сделок и надежных партнеров! ⠀

Бородин Сергей Владимирович

Управляющий партнер, адвокат, Вице-президент Международного Союза (Содружества) адвокатов по международным связям

Поделиться